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收到留抵退税款的会计分录(增值税留抵退税申报处理)
日期：2023-03-17 14:52:23
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纳税人收到留抵退税税额后，如何作会计分录?
根据规定，纳税人收到留抵退税税额后，应做如下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)
纳税人收到增值税留抵退税后，如何填报增值税申报表?
根据规定，纳税人申报收到留抵退税税额的当期的增值税的同时，应当将本期收到的留抵退税税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。本栏次数据将成为本附列资料第13栏、主表第14栏的其中数。
纳税人收到增值税留抵退税后，城建税、教育费附加、地方教育附加的计税(征)依据是否可以扣除?如何申报相关税费?
答：
根据《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的通知》(财政部 税务总局2021年第28号公告)的规定，期末留抵退税退还的增值税税额作为城建税计税依据的扣除项。纳税人自收到留抵退税税额之日起，应当在以后纳税申报期间从城建税计税依据中扣除。具体体现在《增值税及附件税费申报表附列资料五(附加税费情况表)》各相关栏次。
教育费附加、地方教育附加申报参照城市维护建设税。
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