实收资本和注册资本必须一致吗?一般情况注册资本和实收资本并不相同,我们可以从以下几种情况进行探讨:
一、注册资本减少,实收资本不减少
此类情况不影响企业财务处理和税务处理,可以直接前往工商机关进行登记。
二、注册资本减少,实收资本减少
发生这种情况,意味着股东要从公司实质减资,并按照比例拿走对应的净资产份额。
在一些情况下,就会有涉税的风险。
1、净资产小于实收资本
如果净资产小于实收资本,则企业可能亏损,此时发生减资,股东按照对应比例拿走自己的权益,就会出现净资产少于对应实收资本的情况。
也就是说股东产生了损失,如果股东是企业,损失可自身所得税前进行扣除。
2、净资产高于实收资本
企业的情况同情况一。
股东的情况同情况一恰好相反:
由于净资产高于实收资本,股东在减资中得到的一定高于自身原始投入,其必须缴纳企业所得税或个人所得税。
三、注册资本不减少,实收资本减少
这种在正常操作下,基本不可能发生。
总结:
一、增资和减资都可能存在涉税风险,企业应当根据自身情况对号入座。
二、凡是涉税风险,不仅涉及企业,也涉及股东。
三、两个关键:一个是涉及资产的类型,另一个是涉及到资产的溢价或跌价。
我们普遍说,资产类型决定了我们要不要缴纳增值税;资产溢价或跌价决定了我们要不要缴纳所得税
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