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个人所得税全年一次性奖金的计税方式怎么选择(奖金计税方法申报选择哪个)

日期:2023-03-17 14:56:59      点击:

2021年度的个人所得税汇算清缴开始了,这应是大家第三次做汇算清缴了,不少朋友对于个税汇算清缴还是不太了解,尤其是奖金计税方法申报选择哪个。

原来的政策规定全年一次性奖金在2021年12月31日以后必须并入综合所得一同计算缴纳个税,但考虑到给老百姓更多的实惠于是将一项优惠政策延长了两年,即今年大家仍然可以根据自身情况进行选择。

(1)一次性奖金并入综合所得一起算税;

(2)一次性奖金与综合所得分开单独算税。

请注意,每个人的情况不同,不同的选择方式会产生不同的缴税金额,差额可能很大,那么个人所得税全年一次性奖金的计税方式怎么选择?先举一个例子。

选择单独纳税少缴元个税

老张2021年除年终奖外全年税前收入为13万元,年终奖为13万元,总计26万元;能够从税前扣除的项目包括固定减除额6万元、社保个人承担部分3万元、无其他可以扣除的项目。

(1)年终奖单独算税

全年应纳税所得额(不算年终奖)=13万-6万-3万=4万。

根据税率表查询相关数据,请大家保存好这张表格,之后会反复用到。

不算年终奖需要缴纳的个税金额=40000*10%-2520=1480元。

年终奖单独算税的计算方式比较特别,先要将年终奖除以12,根据结果从按月换算后的综合所得税率表查询数据,13万元除以12得1.08万元,税率为10%,速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=130000*10%-210=12790元。

共计缴税金额=1480+12790=14270元。

(2)年终奖合并算税

这种方式下将所有收入算在一起求出的应纳税所得额=13万+13万-6万-3万=17万元,对应的税率为20%,速算扣除数为16920元。

需要缴税金额=170000*20%-16920=17080元。

不同方式下纳税金额相差了2810元(17080-14270),选择年终奖单独计税节约了16.45%的税收。

从这个例子可以看出选择其实很重要,那么问题来了,怎么选才最划算呢?简单和大家聊聊。

不算年终奖的应纳税所得额小于零,必然选择合并计税

举例说明:

老张不算年终奖收入为6万元,年终奖为5万元,固定减除额为6万元、社保个人承担部分为1万元、专项附加扣除为2.4万元。

(1)年终奖单独算税

全年应纳税所得额(不算年终奖)=6万-6万-1万-2.4万=-3.4万元,应纳税所得额小于0,这部分不用缴纳个税。

年终奖部分对应的个税税率为10%,速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。

共计缴税金额=0+4790=4790元。

(2)年终奖合并算税

全部的应纳税所得额=6万+5万-6万-1万-2.4万=1.6万元,对应的税率为3%,速算扣除数为0元。

需要缴税金额=16000*3%=480元。

两者之间相差巨大,选择合并算税节省了4310元个税(4790-480),节税比例高达90%。

因此,如果不算年终奖时的应纳税所得小于零,那么不管三七二十一直接选择合并算税最划算。

不存在跨税率情形,必然选择单独计税

先来解释一下何为不存在跨税率的情形。

上文让大家保存那张税率表,不知道大家有没有存下来了,如果没有的话请往上翻阅查看。

个人所得税税率分为7级,收入越高对应的税率越高,最低3%、最高45%,不存在跨税率情形指的是不论单独计算年终奖还是合并计算,对应的税率均是一样的。

比如,应纳税所得额为4万元,对应税率为10%;年终奖为5万元,对应税率为10%;两者相加为9万,对应税率还是10%。这就是不存在跨税率的情形。

又比如,应纳税所得额为9万元,对应税率为10%;年终奖为6万元,对应税率为10%;两者相加为15万元,这属于跨税率情形。

举例说明:小林不算年终奖全年收入12万元,年终奖5万元,固定减除额为6万元、社保个人承担部分为2万元。

(1)年终奖单独算税

全年应纳税所得额(不算年终奖)=12万-6万-2万=4万元,对应税率为10%,速算扣除数为2510元。

需要缴纳个税金额=40000*10%-2520=1480元。

年终奖部分对应的个税税率为10%,速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。

共计缴税金额=1480+4790=6270元。

(2)年终奖合并算税

全部的应纳税所得额=12万+5万-6万-2万=9万元,对应的税率为10%,速算扣除数为2520元。

需要缴税金额=90000*10%-2520=6480元。

年终奖不同选择方式下的个税相差了210元,节税不多但总比什么都没有强。

因此,如果不存在跨税率的情形,同样可以什么都不用想选择单独算税更好。

其他情况需要试算才能得出结论

除了上面提到的两种情形可以不用思考直接按照我给出的结论来,其他情形建议分别按照单独计税、合并计税试算,得出具体金额后再行比较。

有的朋友可能要问了,个税计算那么复杂,不会计算或者万一算错了怎么办呢?

大家可以在3月1日至6月30日之间登陆个人所得税APP进行测算,先选择单独计税看看一需要缴纳多少钱,然后选择作废后再用合并计税方式查询具体缴税金额,比较一下哪种划算就选择哪种方式,全过程均是由系统自动计算的,哪怕不会算个税的人也能操作。

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