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增值税附加税怎么计算(增值税的三个附加税计算公式)
日期：2023-03-17 14:57:04
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增值税附加税怎么计算
增值税的三个附加税计算公式如下：
附加税=(消费税+增值税)*税率。
附加税的计税依据是企业实际缴纳的消费税和增值税之和。而在税率方面，不同的附加税，适用的税率也不同。
城市建设维护税
城市建设维护税=(消费税+增值税)*7%或5%或1%。
城建税的税率与企业的注册地有关。市区城市建设维护税的税率是7%;县城、建制镇的城建税税率是5%;其他地区的税率为1%。
教育费附加
教育费附加=(消费税+增值税)*3%。
教育费附加的税率是固定的，不管企业在什么地方，税率都是3%。
地方教育费附加
地方教育费附加=(消费税+增值税)*2%。
地方教育费附加的税率也是固定的，不管企业在什么地方，税率都是2%。
举例说明：
公司的注册地址位于上海市浦东新区。其中公司在2022年4月份的销售额是11187000，增值税税率为13%。
增值税=11187000/(1+13%)*13%=1287000。
城市建设维护税=1287000*7%=1287000*7%=90090。
教育费附加=1287000*3%=38610。
地方教育费附加=1287000*2%=25740。
附加税计提时，会计分录如下：
借：税金及附加154440(90090+38610+25740=154440)
贷：应交税费-应交城市建设维护税90090
应交税费—应交教育费附加38610
应交税费—应交地方教育费附加25740
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