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代扣代缴增值税会计分录(附增值税的核算及会计处理汇总)
日期：2023-03-17 15:03:40
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代扣代缴增值税会计分录
1.从境外购进服务、无形资产、不动产等需要代扣代缴增值税时
借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应交税费——代扣代交增值税
2.购进免税农产品
借：材料采购等(扣除进项税额后的买价)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款、银行存款
提示：购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额;待生产领用时，如果用于生产13%税率货物的，加抵1%。会计处理为：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：材料采购等(加抵的1%进项税额对应的金额)
附件:增值税的核算及会计处理汇总
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