您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
待认证进项税会计分录怎么做(进项税额和待认证进项税额的区别)
一、待认证进项税会计分录怎么做
假如公司本月购进两笔，销售业务，分录如下：
一、购进时取得专票：假如本月购进两次货
借：库存商品 10000
应交税费--待认证进项税额 1300
贷：银行存款 11130
借：库存商品 100000
应交税费--待认证进项税额 11300
贷：银行存款 111300
二、销售
借：银行存款 13560
贷：主营业务收入 12000
应交税费--应交增值税(销项税额)1560
进项税额和待认证进项税额的区别
为什么购进时不用“应交税费--应交增值税(进项税额)”呢?而用“应交税费--待认证进项税额”呢?
1、我们购进的专票没有认证前不能直接抵扣
没有认证等待认证的票据所以用“应交税费--待认证进项税额”，等认证了再从“应交税费--待认证进项税额”转入“应交税费--应交增值税(进项税额)”。
如果在财务软件下没有“应交税费--待认证进项税额”这个科目，我们是自行可以增加的。
2、这也是为了保持税负的平衡与资金的合理安排。
假如我们是个新办的企业，开始可能进项特别大，而销项特别小，如果购进时我们都认证了，前面几个月可能都不用交税，因为进项大于销售;
而到了后面几个由于没有进项，只有销项了，我们可能突然交很多税，可能在资金安排方面就有所被动，建议小伙伴们还是合理安排认证进项税额，这样也可以让我们的税负波动也不是太大(增值税的税负=交的增值税/收入)。
我们只有等到月底才知道当月有多少销项，根据销项税额确认需要认证多少进项税额，以上就是平时我们不认证的原因，等到月底或次月报税前认证的原因。
就以上述列子来说，本月销项金额只有1560元，我们认证壹笔进项税即1300元就可以，对于进项税11300元就暂时不认证，其分录如下(假如我们已通过勾选平台认证了进项税税额1300元的票据)
借：应交税费--应交增值税(进项税额) 1300
贷：应交税费--待认证进项税额 1300
二、进项票据如果久没认证，会不会过期呢?
现在进项税额票据没有认证期限的规定了(以前是365天)，所以大家不用担心过期的问题。
但是注意：我们认证可以次月，但进项票据时间必须在税款所属期才行!
推荐阅读：
看过《待认证进项税会计分录怎么做(进项税额和待认证进项税额的区别)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5610人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3911人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2540人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1975人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1553人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1387人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1197人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1143人阅读
