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出差补助是否缴纳个人所得税(出差补助税收相关规定)
出差补助是否缴纳个人所得税?
出差补助税收相关规定
一、根据规定，个人的工资薪金所得应依法缴纳个人所得税。工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
二、根据相关规定：
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴;
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
3.托儿补助费;
4.差旅费津贴、误餐补助。
提醒
1.以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助不能享受免征个税优惠;
2.按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税;
3.只有发生的合理的差旅费补助支出才准予税前扣除。一旦税务机关认定企业差旅费津贴列支过高或不合理，则会进行取证或要求企业证明差旅费津贴的合理性，企业不能提供有说服力证据的，税务部门有权不予认可。
什么样的差旅补助才免征个税?
1.有制度
公司必须制定差旅费报销制度和标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。
2.有证据
职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。
3.有形式。
差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。
财务审核中可要重点关注以下几点：
1、出差是否为企业相关负责人安排，是否为必须。规范的企业会有派差单作为证明;
2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中，重点关注是否有绕行旅游或办私事的情况;
3、检查报销票据、车票、火车票等的真伪;
4、复核差旅费报销的各种费用标准，重点注意限额费用是否超标的情况发生。
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