社保费的账务处理怎么做?
1、计提单位和个人社保会计分录
借:管理费用——社会保险费(单位负担部分)
销售费用——社会保险费(单位负担部分)等等
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位负担部分)
2、缴纳社保费时
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位负担部分)
其他应收款——社会保险费(个人负担部分)
贷:银行存款
3、发放工资时
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应收款——社会保险费(个人负担部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金(实发数)
如果是福利部门的社保费,要在应付职工薪酬后注明二级科目福利费。
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