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小规模免税的会计分录怎么做(增值税免税的会计处理)
日期：2023-03-17 15:07:11
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小规模免税的会计分录怎么做
自2022年4月1日至2022年12月31日免征增值税;
增值税免税的会计处理如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
四、增值税加计抵减
当月不需要缴纳增值税时无需做账务处理，需要缴纳增值税时，会计处理如下：
月末
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款(实际纳税金额)
其他收益(加计抵减金额)
增值税增量留抵退税
收到退还的期末留抵时，会计处理如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
注：企业在收到退还的增值税期末留抵税额时，在现金流量表里面的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中填列，一般不在“收到的税费返还”栏目中填列。
销售使用过的固定资产减征增值税
增值税一般纳税人销售使用过的符合相关税收文件规定选择简易计税及小规模纳税人销售使用过的固定资产：应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2%
会计处理如下：
①清理固定资产
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
②清理收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税(小规模纳税人为应交税费——应交增值税)
其他收益(减征额)
③结转清理净损益
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
增值税税控系统设备和技术维护费用抵减增值税
企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减
会计处理如下：
①初次购买税控或缴纳技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款
②抵减增值税应纳税额时
借：应交税费——应交增值税(减免税款)(小规模纳税人为应交税费——应交增值税)
贷：管理费用
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