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进项税抵扣的会计分录怎么写(进项销项会计分录)
日期：2023-03-17 15:13:25
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进项税抵扣的会计分录怎么写
月末将销项税额与进项税额分别结转到“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”如本月销售如下
借：应收账款 16950
贷：主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税(销项税额) 1950
假如本月购进税额如上例为1300，月末结转如下：
月末结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300
贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 1300
月末结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额) 1950
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950
月末将“转出未将增值税”(即进销差额)转入“应交税费--未交增值税”如下：
借：应交税费--应交增值税额(转出未交增值税) 650
贷：应交税费--未交增值税 650
如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税额(转出未交增值税)
四、次月交税时：
借：应交税费--未交增值税 650
贷：银行存款 650
注意
实际工作中如果是一般销项税额大于进项税额，直接将差额转入“未交增值税”;
进项大于销项就没有结转直接留底在多栏账页上，下次继续抵扣就可以，现在很多小伙伴没有做过一般纳税人手工账了，所以提到一般纳税应交税费多栏式也很蒙，所以还是建议用上面简单明了的方法处理，这样也容易看懂;
每个月如果“应交税费--未交增值税”贷方余额，就代表该交还未交的增值税额，如果此科目是借方余额，就代表勾选认证了未抵扣完的进项税额即常说的留底税额，下期可以继续抵扣。
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