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递延所得税费用是什么意思(应交所得税和递延所得税的关系)
日期：2023-03-17 15:13:34
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递延所得税费用是什么意思?
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异。
所得税费用=应交所得税+递延所得税。
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税期初余额)。做题的时候就按照这个公式做题就可以。
那么怎么理解应交所得税和递延所得税的关系呢?
这是会计上和税法上的计算区别，会计上计算的应纳税所得额算多了，那么当期就会少交一些税，而少交的这些税并不是总少交，等日后还是要交的，所以就会形成递延所得税负债。比如交易性金融资产的公允价值变动金额，如果公允价值上升了，会计上是算作损益的，也就是算作利润，就应该交所得税，但是税法上这部分不确认应纳税所得额，也就是税法上不让交这部分的所得税，那么企业当期就不交这部分税了，税就少交了，应交所得税就变少了，但是这些所得税并不是给免了，而是后期再交，所以就会形成递延所得税负债。那么按照所得税费用的公式来看，所得税费用一减一增，平了，所以所得税费用不会变化。
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