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期末结转税金会计分录(增值税结转的会计处理)
日期：2023-03-17 15:13:49
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增值税结转的会计处理
一般计税法下，增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，如果企业提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务，还可以享受进项税额加计抵减的优惠。简易计税法下，进项税额不得抵扣，增值税=不含税销售额*征收率=含税销售额/(1+征收率)*征收率。
一般计税法，期末结转税金会计分录：
发生采购行为时：
借：原材料、库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款、银行存款等
发生销售行为时：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
月末结转应当缴纳的增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
这里需要注意：如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时，是不进行账务处理的，借记应交税费-未交增值税，贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。
次月缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
简易计税法下，增值税的会计分录
简易计税法下，进项税额不能抵扣，将发票全额计入资产。
发生采购行为时：
借：原材料、库存商品等
贷：应付账款、银行存款等
发生销售行为时：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-简易计税
次月缴纳增值税：
借：应交税费-简易计税
贷：银行存款
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