您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
增值税的会计科目设置(增值税账务处理会计分录)
一、科目设置
（1）、一般纳税人
应交税费——应交增值税（进项税）/（待抵扣进项税额） /（销项税）/（销项税抵减）/（已交税金/（转出未交增值税）/（转出多交增值税）/ （进项税额转出）/（出口退税）
——未交增值税
——预交增值税
——待抵扣进项税额
——待认证进项税额
——待转销销项税额
——增值税留抵税额
——简易计税
——转让金融商品应交增值税
——代扣代缴增值税
（2）、小规模
应交税费——应交增值税
——转让金融商品应交增值税
——代扣代缴增值税
二、主要会计处理及分录
（1）、一般纳税人
1、购进存货
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）当月可抵扣
——应交增值税（待抵扣进项税额）当月未认证可抵扣的进项税额
贷：银行存款
2、购进不动产
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、销售业务
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
——简易计税（简易办法征税方式）
（2）、小规模
购买时不计入进项税，计入成本
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
（3）、视同销售会计处理
会计处理同（1）
（4）、进项税额不予抵扣的
1、按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税、职工福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应计入产品成本，不通过应交税费——应交增值税（进项税额）核算
2、因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出
借：应付职工薪酬/待处理财产损溢等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（5）、差额征税的会计处理
一般纳税企业提供应税服务，按照营改增有关规定允许从销项税额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，在收入采用总额法确认的情况下，减少的销项税额应借记应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。小规模纳税企业应借记应交税费——应交增值税科目。在收入净额法确认的情况下，按照增值税有关规定确定的销售额计算的销项税计入应交税费——应交增值税（销项税额）
推荐阅读：
看过《增值税的会计科目设置(增值税账务处理会计分录)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5632人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3913人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1391人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
