您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
计提税费的分录怎么做(税金及附加的账务处理)
日期：2023-04-18 16:49:12
点击：
分享实际工作中经常会遇到的税费的账务处理技巧，希望对大家有帮助。
上篇分享计入“税金及附加”的税费，企业所得税的相关账务处理。
税金及附加
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、环境保护税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费。
【温馨提示】企业缴纳的地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金等，也应通过“税金及附加”科目核算。
该科目属于损益类科目，在利润表中“税金及附加”项目中列示。
账务处理及开机分录
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费--应交消费税等
缴纳时：
借：应交税费--应交消费税等
贷：银行存款
企业所得税
企业所得税额的计算公式：
应交所得税=应纳税所得额*25%
【计税方法】
预扣预缴时：
应纳税所得额=利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出
汇算清缴时：
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所得税费用属于损益类科目，在利润表中通过“所得税费用”项目列示
【温馨提示】税金及附加影响税前利润（利润总额）可以依法税前扣除；所得税费用影响税后利润（净利润），不得税前扣除。
[账务处理】
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
以上是今天的分享，下篇分享个人所得税、增值税、计入资产的其他税的账务处理。
推荐阅读：
看过《计提税费的分录怎么做(税金及附加的账务处理)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5632人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3913人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1391人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
