首先来看个人所得税税率表(适用于年度计算,和个税申报的计算规则一致)
计算个人年度所得税:
1、应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
2、应纳税所得额 = 年度收入额 - 准予扣除额
3、准予扣除额 = 基本扣除费用60000元 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 依法确定的其他扣除
我们分析下上面的公式:
上面的“应纳个人所得税税额”就是我们应该交的税了,它是看你的“应纳税所得额”是在上面表的哪个区间内,然后根据公式1就可以算出来了。
“年度收入额”就是我们的工资、年终奖金,加班工资啥的所有汇总起来。
“准予扣除额”就是国家考虑到个人收入不平衡,给我们减免一部分,相当于给的福利。其中“基本扣除费用60000元”的6万元换算到每个月就是5千元,简单讲也就是说月收入低于5千的上班族就不用交税了。
“专项扣除”也是减轻负担推出来的政策,一共有6大项(1、子女的教育; 2、赡养老人; 3、继续教育; 4、大病医疗; 5、租房租金; 6、买房贷款利息;)我这边目前只有租房租金,每个地方减免的程度不一样,上海这边的是每个月减免1500元,一年是18000元。大家可以对照下面的截图看下自己可以减免多少。
上面的文字很多,举个例子:
假如小明一个月工资1万,只有工资收入,公司缴纳五险一金,其中个人缴纳部分为:医疗保险200元(2%),养老保险800元(8%),失业保险50元(0.5%),公积金700元(7%)。也就是说小明每个月五险一金个人缴纳固定为1750元,一年21000元,这21000元就是上面的“依法确定的其他扣除”。
假设小明在上海租房,专项扣除、专项附加扣除只有“租房租金”的扣除,一年18000元,
那小明的“准予扣除额” = 基本扣除费用60000元 + 18000元(专项扣除、专项附加扣除)+ 21000元(依法确定的其他扣除),也就是99000元
小明的“应纳税所得额” = 12 x 10000元 - 99000元,也就是 21000元,
小明的“应纳个人所得税税额” = 21000元 x 3%(适用税率) - 0元(速算扣除数),也就是630元。
小明一个月工资1万块钱,一年缴税630元。
如果小明一个月工资1万5千元,同样计算如下:
应纳税所得额:15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元
应纳个人所得税税额:70500元 x 10%(适用税率) - 2520元(速算扣除数)= 4530元
如果小明一个月工资3万千元,同样计算如下:
应纳税所得额:30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元
应纳个人所得税税额:219000元 x 20%(适用税率) - 16920元(速算扣除数)= 26880元
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