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增值税预缴税款表怎么填（教你预缴税款表填写方法）
日期：2023-04-18 16:51:05
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以案例说明增值税预缴税款表怎么填
某建筑企业为增值税小规模纳税人，主要开展建筑施工业务，其在2020年3月收到建筑服务预收款201万，同时向分包方支付款项100万，其预缴增值税时《增值税预缴申报表》填写如下。
其含税销售额201万，填列在《增值税预缴申报表》第一行“建筑服务”“销售额”列;其向分包方支付款项100万填列在《增值税预缴申报表》第一行“建筑服务”“扣除金额”列; 预征税额=(含税销售额-扣除金额)÷1.01×1%=(201万-100万)÷1.01×1%=1万填列在《增值税预缴申报表》第一行“建筑服务”“ 预征税额”列。
分析：根据规定，小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。
根据规定，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入;适用3%预征率的预缴增值税项目。”
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