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递延所得税产生的原因是什么(以递延所得税资产为例说明差异分析)
日期：2023-04-18 16:51:18
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递延所得税产生的原因是什么?
初始计量时，资产的账面价值和税务基础是一样的，只是因为后期核算时每期计入费用或者成本的金额不一致导致，这样导致会计上计算的所得税费用和税务上计算的应纳税的所得额有差异，为了调整两者之间的差异产生了递延所得税资产/负债这两个科目，但这种差异只是暂时的，到最后资产的计税基础和账面价值又都成为0或者一个相同的金额。
以递延所得税资产为例说明差异分析?
期末时资产账面小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产，当期多缴税 后期少交税。
会计分录为：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税
理解：期末资产的账面<计税基础，
1. 说明当期的账面资产折旧或者摊销>税务，因此当期的会计利润<税务利润，所以会 计上的所得税费用就<应纳税额，递延所得税资产与所得税费用在相同方向，多交税，得出：所得税费用+递延所得税资产=应交税费-应交所得税.
2. 说明未来计税基础比账面可以多抵扣，未来少交税，即后期递延所得税资产在贷方(与应交税费-应交所得税相同方向，冲减该科目)
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