您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
暂估入库的会计分录怎么做(举例说明暂估入库会计处理)
日期：2023-04-18 16:53:20
点击：
01
暂估入库案例
企业2021年12月份购进了一批商品20万元，货物当月已经入库，并全部销售，但是年底发票没法取得了，供应商承诺2022年3月份能够给我们开具发票，请问暂估入库如何处理?取得发票若是金额不一致如何处理?能否允许2021年度企业所得税前扣除?
02
暂估入库会计处理
分录一
12月份必须暂估入账：
借：库存商品 20万元
贷：应付账款 20万元
分录二
当月已经销售了，需要结转销售成本。
借：主营业务成本 20万元
贷：库存商品 20万元
分录三
假设次年汇缴之前3月份取得货物发票，但是金额是19万元，需要先红字冲账之前的暂估入库凭证：
借：库存商品 -20万元
贷：应付账款 -20万元
分录四
再按照实际发票金额19万元做凭证：
借：库存商品 19万元
贷：应付账款 19万元
分录五
由于之前多转了1万元成本，再做一笔调整成本的凭证：
借：库存商品 1万元
贷：以前年度损益调整 1万元
分录六
计算少交的企业所得税，假设不属于小型微利企业：
借：以前年度损益调整 2500元(10000*25%)
贷：应交税费-应交所得税 2500元
分录七
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整 7500元
贷：利润分配-未分配利润 7500元
推荐阅读：
看过《暂估入库的会计分录怎么做(举例说明暂估入库会计处理)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5634人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3914人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1391人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
