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短期负债是不是流动负债(讲解短期负债有哪些项目组成)

日期:2023-04-18 16:54:37      点击:

短期负债有哪些项目?

以格力电器为例来看常用的科目有:短期借款、应付票据及应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债等等。

什么是短期借款?

短期借款是指企业根据生产经营的需要,从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款,包括生产周转借款、结算借款、流动资金借款、卖方信贷、临时借款、票据贴现借款。短期借款利息属于筹资费用,应当在发生时作为财务费用直接计入当期损益。

注意:短期借款是有息负债,对公司的现金流有影响,所以在一个短时间内要还上,如果还不上说明公司的资金链很紧张,还会导致债权人不会给公司提供更多的短期资金。

1.企业借入短期借款:

借:银行存款

贷:短期借款

2.不采用预提方式确认利息:

借:财务费用

贷:银行存款(直接支付)

3.采用预提方式确认利息:

计提利息:借:财务费用

贷:应付利息

支付利息:借:应付利息

贷:银行存款

到期归还借款:借:短期借款

贷:银行存款

应付票据及应付账款

应付票据是指由出票人出票,并由承兑人允诺在一定时期内支付一定款项的书面证明,具有法律上的约束力。可以代替现金流通的有价证券。票据按照承兑人的不同,分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1. 开出商业汇票:借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付票据

2. 偿还应付票据:借:应付票据

贷: 银行存款

3. 支付银行汇票手续费:借:财务费用

贷:银行存款

4. 到期无力偿还:借:应付票据(商业承兑汇票)

贷:应付账款

借:应付票据(银行承兑汇票)

贷:短期借款

应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应付未付供应单位的款项,简单来说:企业先拿货,所欠供应单位的钱。

1.收到货款未付:借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

2. 偿还货款:借:应付账款

贷:银行存款

预收账款

预收账款是指企业向购货方(客户)预收的购货订金或部分货款,通俗说就是先收钱,再发货。

1.向购货单位预收货款:借:银行存款

贷:预收账款

2. 销售实现:借:预收货款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3. 购货单位补付货款:借:银行存款

贷:预收账款

4. 向购货单位退回多付货款:借:预收账款

贷:银行存款

应付职工薪酬

应付职工薪酬是应该付还没有付给职工的工资,大多数公司都是本月工资下个月发。不仅包括职工的工资,还包括五险一金、职工福利费、奖金、津贴、工会经费等。

1、计提工资:借:管理费用/销售费用/财务费用等

贷:应付职工薪酬

2、发放工资:借:应付职工薪酬

贷: 其他应付款-社保(个人负担部分)

其他应付款-住房公积金(个人负担部分)

应交税费-个人所得税

银行存款/库存现金(实际发放给员工的)

应交税费

应交税费还没有缴纳的税费。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

其他应付款

其他应付款主要的特点是核算内容比较繁杂。包括应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。金额特别大直接看附注就好。

1. 计提经营租入固定资产租金:借:管理费用

贷:其他应付款-租金

2. 次月支付租金:借:其他应付款-租金

贷:银行存款

一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动负债:包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。

其他流动负债

其他流动负债:指不能归属于短期借款、应付短期债券、应付票据、应付帐款、应付所得税、其他应付款、预收账款这七款项目的流动负债。一般金额比较小,部分上市公司没有其他流动负债。

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