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小规模纳税人与小微企业有何区别(小微企业需满足的三个条件)
日期：2023-04-18 16:55:41
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小规模纳税人与小微企业有何区别?
首先，小规模纳税人和小微企业针对的税种不一样。
小规模纳税人，针对于增值税来说的，与之对立的是一般纳税人。
标准：小规模纳税人是年销售收入在 500万以下。
税负：增值税的征收率为3%，也就是增值税的实际税负为3%。
小微企业，针对于企业所得税来说的，与之对立的是大中型企业。
标准：在全国范围内属于非限制和禁止类行业，且满足以下三个条件：1、年企业应纳税所得额300万以下;2、企业的从业人数在300人以下;3、资产总额在5000万以下。
税负：企业所得税年应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%;年应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10% 。
其次，针对同一家企业，可以既是小规模纳税人又是小微企业。比如，资产总额为1000万，从业人数为20人，年销售收入为500万元，利润总额为30万元，经纳税调整后的应纳税所得额为30万。
最后，针对于规模较小的初创企业，建议充分利用该两项普惠性的税收优惠政策。尤其是小微企业的适用性更广，即使是年销售收入500万以上的一般纳税人，也可以合理控制年应纳税所得额来适用该项优惠政策。比如：资产总额为5000万，从业人数为100人，年销售收入为5000万元，利润总额为500万元，可以通过适用固定资产一次性税前扣除、研发费用加计扣除、公益捐赠等方式将利润总额通过合理途径进行纳税调减，使得应纳税所得额小于300万元，以便满足小微企业的条件。
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