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准予抵扣的进项税额账务如何处理(待认证进项税额会计分录)
如果是一般纳税人，哪些税可以作为进项抵扣、如何计算呢?今天就给大家总结准予抵扣的进项税额及计算方法、账务如何处理，下面就一起来看看吧。
准予抵扣的进项税额
1.基本规定
从销售方取得“增值税专票”(含税控机动车销售统一票据)上注明的增值税额。
抵扣：当月需要抵扣多少进入勾选平台勾选就可以了，那账务如何处理呢?
收到专票时：
借：原材料等
应交税费--待认证进项税额
贷：应付账款等
月底扣除多少就转多少“待认证进项税额”至“进项税额”分录具体如下
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费--待认证进项税额
也就是说，取得了专票并不是直接可抵扣，到勾选平台勾选后才能作为抵扣的进项税。
2.购进农产品的抵扣规定
(1)抵扣的基本规定。
购进农产品，除取得增值税专票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购或者销售票据上注明的农产品“买价”和9%的“扣除率”计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率
(2)纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
3.进口货物
从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额。
4. 跨境服务
自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的“代扣代缴税款”的完税凭证上注明的增值税额。
5.应征消费税的特殊货物
纳税人自用的应征消费税的“摩托车、汽车、游艇”，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
6.购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣
(1)纳税人购进“国内旅客运输服务”，其进项税额“允许”从销项税额中“抵扣”。
(2)纳税人未取得增值税专票的，暂按照以下规定确定进项税额：
①、取得增值税“电子普票”的，为票据上注明的“税额”;
②、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
③、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
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