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税率和征收率的区别是什么(讲解增值税需要分为税率和征收率的原因)

日期:2023-04-18 16:57:20      点击:

增值税需要分为税率和征收率的原因

由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度,分为一般纳税人和小规模纳税人。所以增值税需要分为税率和征收率。通常情况下一般纳税人采用税率,小规模纳税人采用征收率,一般纳税人采用简易计税方法也采用征收率。

增值税税率与征收率的区别

针对对象不同

其实最好区分税率和征收率的方法,是看适用哪一类纳税人。税率仅适用于一般纳税人,小规模纳税人是不适用税率计算增值税的,因为这样的纳税人很难核算齐全,无法按规定取得增值税专用发票进项抵扣,财务会计核算制度不健全,所以就按照一定的测算办法计算模拟得出的增值税征收率。对小规模纳税人实行简易征收,也有利于税务局简化征管,提高工作效率。

税率不代表实际税负,而征收率等于实际税负

(一)一般纳税人在计算应纳税额使用的是税率。假如销售货物,适用税率是13%,购进原材料,适用税率也是13%,一般纳税人购进货物是可以抵扣的,应纳税额为:

期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期不含税收入×13%-当期购进原材料不含税价×13%

【案例】

某一般纳税人公司当期销售收入150万元,当期采购成本80万元,适用增值税税率13%,实际缴纳多少增值税?

当期应纳税额

= 150万×13%-80万×13%

=9.1万元

实际税负=9.1/150=6.1%

实际税率远低于13%的税率哦~

(二) 小规模纳税人在计算应纳税额时使用的是征收率。小规模纳税人销售货物的应纳税额为:

当期应纳税额=当期不含税收入×征收率

【案例】

某包子铺当期销售收入50万元,适用征收率3%,实际缴纳多少增值税?

当期应纳税额=50万×3%=1.5万

实际税负=1.5/50=3%

实际税率与征收率一致!

总结一下,税率是对于一般纳税人而言的,征收率是对于小规模纳税人而言的,一般纳税人简易征收,也是按照征收率来计算哦。

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