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增值税分录怎么做(增值税结转分录)
日期：2023-04-18 16:57:50
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增值税分录怎么做
①购进材料
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
②销售产品
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时
借：主营业务成本
贷：库存商品
③月末结转增值税分录
进项税额
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)
销项税额
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
应缴增值税额(销项税额>进项税额)
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
补充：进项税额>销项税额不做账务处理，应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借方月末有余额
次月缴税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
Tips1：应交税费-未交增值税主要核算上期增值税，应交税费-已交增值税核算本期预缴税费
Tips2：以上增值税结转可月清、季清、年清，看个人做账习惯，但一年必须清一次
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