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增值税和所得税的区别(增值税和所得税的4个差异)

日期:2023-04-18 16:59:58      点击:

差异一:增值税是“毛利税”,所得税是“净利润税”

例如:不含税销售300万,外购取得不含税专票100万,内部人工等支出100万,假设增值税税率为16%。那么(300-100)×16%=32元交的是增值税,这个200就是我们平常所知的“毛利”;(300-100-100)=100×25%=25元交的是所得税,这个100元就是“净利润”

差异二:增值税的算法是“价外税”,所得税的算法是“价内税”

1.算增值税的时候,假设小规模征收率3%。你收了103元,一开始就告诉你,100是你的收入,3元是你代收的。就如物业收了100元的物业费,顺便替电力公司代收3元的电费。从一开始就告诉你这个税不是从你的口袋拿钱,这3元和你无关,不是从你的收入里面扣,而是你额外代收。

2.算所得税的时候,假设100元的利润,所得税25元。

差异三:增值税税率或征收率 与 所得税的税率不一样

1.增值税税率有16%,10%,6%(可以抵扣进项),征收率有3%和5%(不能抵扣进项)。

2.所得税的税率有25%(基本税率),20%(低税率),15%(优惠税率如高新),10%(实际执行税率,如符合条件的非居民所得税)。

差异四:增值税是“以票控税”,所得税是“以票算税”

1.增值税管理基本就是票据的管理,销售或者购进抵扣需要严格按照票据管理的规则来走。

2.所得税计算虽然以票据为基础,但是很多时候还涉及到内部凭证和其他票据如财政票据、税收凭证等

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