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留抵税额退税怎么做分录(申请留抵退税的账务处理)
日期：2023-04-18 17:00:32
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前段时间有几个同行问我，申请了增值税留抵退税后，怎么进行账务处理?
一、按照要求申请留抵退税后，根据税务机关核准的、允许退还的增值税期末留抵税额，做如下会计分录：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二、收到留抵退税的款项时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
三、如果企业以后有了足够的增值税销项税额时，我们还是要将该部分进项税进行抵扣的，那么这时，已经收到的留抵退税额也要缴回去。分录如下：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额 *
同时，缴回之前收到的留抵退税额，作如下分录：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：银行存款
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