您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
处置固定资产增值税税率(处置固定资产增值申报表填写方法)
企业在经营过程中，常有废旧的物资需要处置、出售，换取一些回报，在这个过程中是不是从来没有想过会涉及税收风险呢?或者大部分的财务人员，因为企业并不经常发生出售旧物的业务，而不知道处置固定资产增值税税率以及如何计算税金，如何进行纳税申报?下面我就来讲一讲。
1、小规模纳税人：按3%的征收率减按2%征收增值税。
2、一般纳税人：如果进项税额抵扣了，按现行税率(13%)开具票据，如果进项税额没有抵扣，按3%的征收率减按2%征收增值税。
销售额=含税销售额 /(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
适用2%征收率的，应开具普票，不得开具专票，如放弃此项优惠，可以自行开具或由税局代开增值税专票。
处置固定资产增值申报表填写方法：
一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：
在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额，《增 值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1 %得出的金额”。
虽然简易征收的实际征收率是2%，但企业只能按照4%的征收率开具普票，因此，减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。
在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额，报表会根据钩稽关系21栏--23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。
注意：1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。2、 如果是销售以前的，应该按4%填列在21行，减征50%填在23行。
推荐阅读：
看过《处置固定资产增值税税率(处置固定资产增值申报表填写方法)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5635人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3914人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1391人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
