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递延所得税费用是什么意思(递延所得税的会计处理)
日期：2023-04-18 17:02:00
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今天我们说说递延所得税，不知道大家对递延所得税费用了解有多少呢?为什么会产生递延所得税?递延所得税在会计科目中分几种?什么情况下不确认递延所得税，递延所得税的相关会计分录应该怎么做?和小编一起来看看吧。
(一)什么是递延所得税?
简单来说，字面意思就是本该这期交的税，延长到以后的时间了，当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。
(二)递延所得税在会计科目上分为哪几种?
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税涉及的是时间上的差异问题，不是永久性差异问题。
(三)递延所得税的会计处理
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
1、在资产负债表日，确认的递延所得税资产
借：本科目
贷：所得税费用——递延所得税费用
2、资产负债表日，递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认
借：本科目
贷：所得税费用——递延所得税费用
3、资产负债表日，递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：本科目
4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异，应在购买日确认递延所得税资产
借：本科目
贷：商誉
5、直接计入所有者权益的递延所得税资产
借：本科目
贷：资本公积——其他资本公积
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