您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
增值税留抵退税会计分录(增值税会计处理总结)
增值税会计处理分录，包括留抵退税、加计抵减、六税两费减半等，近期这些热点事项的会计处理大家问得比较多，今天给你总结好了!
分录一
增值税留抵退税会计分录：
借：银行存款 10万元
贷：应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元
分录二
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理：
【备注：如销项税20万，进项税10万元，可加计抵减10%即1万元】
首先结转应交增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10万
贷：应交税费——未交增值税 10万元
实际上交时抵减1万元
借：应交税费——未交增值税 10万元
贷：银行存款 9万元
其他收益 1万元
分录三
六税两费减半政策实施前多交城建及附加税费等“六税两费”的退还
借：银行存款
贷：营业外收入
备注：正常申报并享受“六税两费”减半的建议直接按减半后的税费计提。
分录四
2022年4-12月份小规模纳税人适用3%开具普通发票免征增值税的账务处理：
借：银行存款 10万元
贷：主营业务收入 10万元
分录五
小规模纳税人适用季度45万、月度15万以内普通发票免征增值税的账务处理：
借：银行存款 10.5万元
贷：主营业务收入 10万元
应交税费-应交增值税 0.5万元(如5%的出租不动产)
借：应交税费-应交增值税 0.5万元
贷：营业外收入0.5万元
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元
贷：生产成本-原材料 1万元 【建议用借方红字】
分录七
增值税即征即退的账务处理：
借：其他应收款 10万元
贷：其他收益 10万元
收到增值税返还
借：银行存款 10万元
贷：其他应收款 10万元
分录八
纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金)：
借：应收账款 10.9万元
贷：其他业务收入 10万元
应交税费——待转销项税额 0.9万元
收到房租款项时，增值税纳税义务发生：
借：应交税费——待转销项税额 0.9万元
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元
分录九
尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：
借：原材料 10万元
应交税费——待认证进项税额 1.3万元
贷：银行存款 11.3万元
勾选认证抵扣的账务处理：
借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元
分录十
企业预缴增值税时的账务处理：
借：应交税费——预交增值税 10万元
贷：银行存款 10万元
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费——未交增值税 10万元
贷：应交税费——预交增值税 10万元
分录十一
企业缓缴增值税，退回原上交增值税的处理
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
到期再上交
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
推荐阅读：
看过《增值税留抵退税会计分录(增值税会计处理总结)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5635人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3914人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1391人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
