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交易性金融资产会计分录(交易性金融资产的账务处理)
日期：2023-04-18 17:05:24
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一、交易性金融资产的概念
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
二、会计科目设置
1、交易性金融资产一一成本
2、交易性金融资产一一公允价值变动
三、交易性金融资产的账务处理
(一)取得时，作以下分录：
借：交易性金融资产一一成本
投资收益(发生的交易费用)
应收利息/应收股利(尚未领取的利息或尚未发放的现金股利)
贷：银行存款
(二)被投方宣告发放股利或利息时，作以下分录∶
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
(三)被投方公允价值波动时，作以下分录：
借：交易性金融资产一一公允价值变动
贷：公允价值变动损益(或者相反)
(四)出售时，作以下分录：
借：银行存款(实际收到的金额)
贷：交易性金融资产一一成本
——公允价值变动(可借可贷)
投资收益(差额，可借可贷)
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