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退回的个税手续费计入什么科目(退个税手续费的分录)
日期：2023-04-18 17:06:11
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退回的个税手续费计入什么科目?退回的个税手续费需要计入“其他收益”或“营业外收入”科目。下面分两种情况说明退个税手续费怎么做分录?
1、“其他收益”
当企业按照”会计准则“进行会计核算时，收到退回的个税手续费需要计入“其他收益”科目的借方。
假定甲公司是按照“会计准则”进行财务核算的一般纳税人，共收到21200的个税手续费。具体的财务处理如下：
甲公司收到手续费时：
借：银行存款21200
贷：其他收益 20000(注意这里的科目不是“营业外收入”)
应交税费—应交增值税(销项税额)1200
2、“营业外收入”
当企业是按照“小企业会计准则或者是企业会计制度”进行核算时，收到退回的个税手续费需要计入“营业外收入”科目的借方。
假定乙公司是按照“小企业会计准则”进行核算的小规模纳税人，共收到20600的个税手续费。乙公司的财务处理如下：
乙公司收到退回的个税手续费时：
借：银行存款 20600
贷：营业外收入20000(注意这里的科目不是“其他收益”)
应交税费—应交增值税 600(注意这里没有二级科目，征收率是3%)
另外，需要注意退回的个税手续费并没有上限，而是按照企业代扣代缴个税总额的2%进行计算。
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