您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
实务中进项构成比例怎么计算(进项构成比例是什么意思)
进项构成比例是什么意思?很多人初学会计的朋友还不懂它的含义,在会计中我们如何运用进项构成比例?针对这些问题小编在下文给大家整理解答进项构成比例是什么意思?希望可以帮助到大家.
进项构成比例是什么意思
一、相关规定
:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专票(含税控机动车销售统一票据)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.
二、实务中进项构成比例怎么计算
1. 全部已抵扣进项税额是指《增值税纳税申报表附列资料(二)》第12栏"当期申报抵扣进项税额合计",还是《增值税纳税申报表》第18栏,"实际抵扣税额"?
当期申报抵扣进项税额合计.
2. 申报的进项税额如果有转出,是否分子分母同时剔除?
答:分子分母要同时剔除同期抵扣的进项税额转出数.分子剔除增值税专票(含税控机动车销售统一票据)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额.分母剔除全部进项税额转出数.
3. 发生进项税额转出,需要扣减的转出额是所有的进项税额转出额,还是只扣减2019年4月后已抵扣的增值税专票(含税控机动车销售统一票据)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额?
如果是转出退税计算期之前已抵扣的进项,则不需调减.也就是说,只调整2019年4月后抵扣的进项税额.
留抵退税如何应用计算?
【案例1】"励志"公司为一般纳税人企业,2019年3月底的留抵税额为20万,4月进项税额大于销项税额新增加的留抵税额为10万、5月新增加的留底税额为6万、6月新增加20万、7月新增加1万、8月新增加9万、9月新增加50万,若该企业的进项税额均是因为取得的增值税专票产生的,假设其他申请退税的条件都满足,则"励志"公司10月份可以申请退还的增量留抵税额为多少呢?
增量留抵税额=10+6+20+1+9+50=96万
因为均为增值税专票产生的进项税额,则进项构成比例=100%
因此,允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=96*100%*60%=57.6万
注意:本案例中强调的是新增加的期末留抵,若是2019年4月至9月期末留抵税额分别为10万、6万、20万、1万、9万、50万则不满足进项税留抵申请退税的条件.因为9月虽然也有增量并且不低于50万,但前面连续5个月增量留抵税额均小于零不符合条件,所以不满足退税条件.
"进项构成比例是什么意思"本文介绍到这,你们都清楚了吗?简单地说就是退税前一期抵扣的进项税占全部抵扣的进项税的比例.
推荐阅读：
看过《实务中进项构成比例怎么计算(进项构成比例是什么意思)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5635人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3914人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1392人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
