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业务招待费能不能抵扣进项税(业务招待费的进项税的处理)

日期:2023-04-18 17:10:21      点击:

业务招待费的进项税不能抵扣。从本质上讲业务招待费,属于个人消费,所以这些费用的增值税进项税额,不能抵扣企业的增值税销项税额。当然,虽然业务招待费的进项税额不能抵扣,但是业务招待费作为企业的正常业务支出,可以作为费用在税前扣除。

对于业务招待费,大家肯定还是有所了解的。但是,在涉税方面业务招待费的处理也是一个难点。

业务招待费进项税可以抵扣吗?

业务招待费的进项税不能抵扣。从本质上讲业务招待费,属于个人消费,所以这些费用的增值税进项税额,不能抵扣企业的增值税销项税额。对于企业来说,一定要仔细核算企业的业务招待费。

当然,虽然业务招待费的进项税额不能抵扣,但是业务招待费作为企业的正常业务支出,可以作为费用在税前扣除。不过,企业需要根据实际的业务情况,分别进行处理。

业务招待费的进项税应该怎么处理?

对于企业的业务招待费而言,可以分为两种情况进行处理。即进项转出和视同销售。

1、进项转出

对于企业来说,一些业务招待费在实际发生时就知道不能抵扣,这时企业就可以直接进行转出处理。

比例说,业务员招待费里面的餐费。企业即使获得了餐费的增值税专用发票,也需要进行转出处理。

在这样的情况下,为了降低财务人员的工作强度,餐费发票直接索要增值税普通发票即可。

另外,对于企业来说,一些外购产品并不知道最终的用途。企业在购入时直接勾选抵扣即可。当企业把这些产品当作礼品赠送给客户时,再进行进项转出即可。

2、视同销售

对于企业来说,不仅存在把外购商品当作礼品赠送的情况,也会存在把自产产品当作礼品进行赠送的情况。

当企业把这些自家生产的产品当作礼品赠送给客户时,企业需要进行视同销售处理。毕竟这些产品本身没有进行销售,但是最终却成为了个人的消费品。

在这样的情况下,增值税的链条就断了。为了增值税的链条更加完整、清晰,也为了不影响国家的税收,视同销售就变成了不可不做的事!

业务招待费具体包括的内容有哪些?

业务招待并不是简简单单地吃吃喝喝,我们不能把业务招待费等同于餐费。业务招待费具体包括的内容如下:

1、餐费

在业务招待费当中,餐费虽然不是唯一的费用,却也是占比较大的费用。毕竟,不了解中国的餐桌文化,想在中国开展商务合作,根本不可能实现!

2、赠送纪念品

除了餐费,在业务招待费里面最重要的一项就是赠送纪念品的开支。特别是对于一些依靠“会议销售”的企业而言,赠送纪念品的费用还是很大的。

3、旅游相关费用

对于企业来说,因为经营需要也会支出一些旅游费用。当然,旅游费用里面包括景点门票费用、交通费以及其他费用。

比方说,一些酒厂代理商会定期举办一些买酒增旅游的活动。其实,这些活动的费用,并不是代理商承担的,而是酒厂承担的。对于酒厂而言,这些费用就是酒厂的业务招待费。

4、差旅费

需要注意这里的差旅费,不是自己业务人员的差旅费,而是公司客户的差旅费。

如招待外部客户的住宿费,尽管取得了正规的发票,但需要通过“业务招待费”科目进行核算,而不是通过“差旅费”科目进行核算。

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