您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
税收滞纳金可以税前扣除吗(滞纳金账务处理)
日期：2023-04-18 17:11:00
点击：
滞纳金可以税前扣除吗
很多小伙伴肯定会义正言辞说“不可以”，因为这是企业所得税法规定。那么我们看一下是如何规定的?
依据相关规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(三)税收滞纳金… …(八)与取得收入无关的其他支出。
所以根据企业所得税法规定目前不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，其他滞纳金原则是可以税前扣除的，但同时产生滞纳金的“费用”需要通过“与取得收入无关的其他支出”的条件再做具体判断：
产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除; 产生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。
对于不得税前扣除的滞纳金应在企业所得税汇算清缴时及时纳税调增处理，避免留下税务风险。
例如：
(1)社保滞纳金不属于税收滞纳金，同时社保费用属于可税前扣除项，所以社保滞纳金可税前扣除。但是大家需要注意各地政策也有不同，需以当地口径为准!
(2)企业为投资者或者职工支付的规定外的商业保险费产生的滞纳金也不属于税收滞纳金，但同时也不属于可税前扣除项，所以此类商业保险的滞纳金是不可税前扣除。
如何账务处理
(1)滞纳金账务处理：
借：营业外支出-滞纳金支出
贷：银行存款
(2)不可税前扣除的滞纳金汇算清缴调增账务处理：
① 税金计提分录：
借: 以前年度损益调整
贷: 应交税金--所得税
② 补交税金：
借: 应交税金--所得税
贷: 银行存款
③ 结转税金：
借: 利润分配--未分配利润
贷: 以前年度损益调整
推荐阅读：
看过《税收滞纳金可以税前扣除吗(滞纳金账务处理)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5636人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3914人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1976人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1392人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1206人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
