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汇算清缴所得税退回怎么做账(所得税退回会计分录)
日期：2023-04-18 17:11:32
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汇算清缴所得税退回怎么做账?
所得税退税(补交)分为两种情况：
第一种：少交或多交所得税汇算后补税或退税。
第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。
汇算清缴所得税退回
1.年终汇算多交退税
借：应交税费—应交所得税
贷：所得税费用
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
PS：多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。
2.跨年调整所得税(多交税)
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
所得税退回会计分录
1.征前减免所得税
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
确认减免税时：
借：应交税金—企业所得税
贷：所得税费用
2.先征后退
借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税金—企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税费用
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