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汇算清缴所得税退回怎么做账(所得税退回会计分录)

日期:2023-04-18 17:11:32      点击:

汇算清缴所得税退回怎么做账?

所得税退税(补交)分为两种情况:

第一种:少交或多交所得税汇算后补税或退税。

第二种:政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。

汇算清缴所得税退回

1.年终汇算多交退税

借:应交税费—应交所得税

贷:所得税费用

借:银行存款

贷:应交税费—应交所得税

PS:多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。

2.跨年调整所得税(多交税)

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配—未分配利润

借:银行存款

贷:应交税费—应交所得税

所得税退回会计分录

1.征前减免所得税

企业在计算应纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税金—企业所得税

确认减免税时:

借:应交税金—企业所得税

贷:所得税费用

2.先征后退

借:所得税费用

贷:应交税金—企业所得税

缴纳税款时:

借:应交税金—企业所得税:

贷:现金/银行存款

确认减免税收到退税款时:

借:银行存款:

贷:所得税费用

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本文来源:https://www.zhichunlu.cn/baike/20450.html

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