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未分配利润转增股本会计分录(利润转增股本账务处理注意事项)
公司经过运营产生盈利后，对应的累计经营收益在公司的会计报表未分配利润中体现，该部分未分配利润除了可以分配给股东外，也可以通过未分配利润转增股本(实收资本)的操作来实现股东投资款的实缴。那么未分配利润转增股本会计分录怎么做?
一、未分配利润转增股本账务处理
未分配利润完成后，根据相关的决议文件，财务部门要及时地进行账务处理，具体如下：
借记：未分配利润
贷记：实收资本—股东A
贷记：实收资本—股东B
贷记：应交税金—个人所得税
如果是法人股东，则无需计提分红款对应的个人所得税。
二、 注意事项
1、需要经股东会决议通过
进行未分配利润转增股本(实收资本)时，需要经过股东会议决议通过，决议中对于具体的金额等进行明确约定。
2、建议对于公司财务报表进行审计
建议公司聘请会计师事务所对于公司财务报表进行审计，以确认未分配利润余额的准确性。
3、建议出具相应的验资报告
未分配利润转增股本(实收资本)完成后，建议公司聘请会计师事务所出具验资报告。
4、最稳妥的方案
如果公司资金流充足，最稳妥的方案是公司将未分配利润分配给股东后，再由股东进行投资款的认缴，这样操作更方便，不容易产生瑕疵。
5、相应的个人所得税
如果是自然人股东，未分配利润转增股本(实收资本)时，需要代扣代缴对应自然人股东的个人所得税(对应的税率为20%)。如果是法人股东，则视为公司向法人股东的分红，无需缴纳所得税。
三、 自然人股东取得分红款免税的例外
1、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
2、个人持有新三板挂牌公司的股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
3、个人从公开(上交所、深交所)发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
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