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企业所得税的会计处理(计提企业所得税会计分录怎么做)
日期：2023-04-18 17:16:57
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企业所得税的会计处理区分以下几种情况：
1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录;
2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额(即利润总额)*所得税税率
分录如下：
当期计算出应纳税所得额时，计提企业所得税会计分录怎么做?
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
次月缴纳上期所得税费用时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整
借：应交税费——应交企业所得税(可借可贷)
贷：所得税费用(可借可贷)
3、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
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