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工会经费汇算清缴怎么填(工会经费能在税前扣除比例)

日期:2023-04-18 17:17:10      点击:

企业拨缴的工会经费是可以在企业所得税税前扣除的,今天我就带大家一起来学习工会经费的相关知识吧

工会经费税前扣除的工会经费汇算清缴怎么填

企业所得税汇算清缴时,工会经费税前扣除涉及《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)第7行“四、工会经费支出”:填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;

(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。

(3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例(2%)。

(4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×2%与本行第1列、本行第2列三者孰小值填报。

(5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列的余额。

企业拨缴的工会经费能在税前扣除多少比例?

根据规定:“企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。”

其中,工资、薪金总额为允许税前扣除的工资、薪金总额,为企业发生的合理的工资、薪金支出,根据规定“合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”

Tips:企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。超标准的部分不予扣除,无法结转以后年度扣除。

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