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一般纳税人免征教育费附加规定(一般纳税人教育费附加税优惠政策解读)
日期：2023-04-18 17:18:24
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一般纳税人有时候业绩也不怎么样，可能低于小规模纳税人。这种情况下，可以免征教育费附加和地方教育附加吗?一般纳税人免征教育费附加的情形有哪些?
例如：
A公司为一般纳税人，上个月份含税销售收入8.5万元，取得可抵扣的进项税额1.1万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。请问上个月要交哪些税费?会计分录怎么写?这种情况是否可以免征教育费附加、地方教育附加?
上个月需交增值税和城市维护建设税。
具体分录如下：
1.交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2.交城市维护建设税
借：应交税金-城市维护建设税
贷：银行存款
3.教育费附加和地方教育费附加是免征的。
一般纳税人教育费附加税优惠政策相关规定：根据相关文件规定，具体内容如下：
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
文件里并没有限定纳税人的类型，仅仅是根据月度/季度的销售额或营业额的数据来界定免征范围，据此，一般纳税人上个月销售8.5万元的收入小于10万元标准，所以可以免征教育费附加、地方教育附加。
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