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增值税普票可以抵扣税吗(专票和普票的区别通俗易懂)

日期：2023-04-18 17:18:32 　　点击：

增值税普票可以抵扣税吗?普票不可以抵扣增值税进项税额，但可以在企业所得税税前扣除，抵减企业所得税应纳税所得额。但前提是业务内容是真实的。

以票控税是税务机关实现税收监管的主要手段之一，也就是以票据为载体，通过信息技术，可以完整地监控企业的生产经营状况。因此，无论是增值税的抵扣制度，还是企业所得税的税前扣除制度，均是以票据为载体，进行税收的征收管理。

专票和普票的区别通俗易懂

一、增值税专票可以抵扣进项税，但普票是不可以抵扣增值税进项税的。按照税法规定，增值税实行道道抵扣的制度，也就是上道环节缴纳的增值税，下道环节可以抵扣的封闭环节，而且中间链条不能断开。其抵扣依据就是上游开具的增值税专票。

增值税征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人为一般计税法，执行的是税率;而小规模纳税人为简易计税法，执行的是征收率。一般计税法下的一般纳税人增值税抵扣依据为增值税专票，如果一般纳税人没有取得增值税专票，只是取得了普票，其普票的税额是不可以抵扣进项税的。

小规模纳税人可以开具增值税专票，也可以开具普票，但由于小规模纳税人采用的是简易计税法，那么无论企业取得的是增值税专票还是普票均不可以抵扣进项税。

对于企业来讲，如果是增值税一般纳税人，就需要及时取得增值税专票，享受可以抵扣增值税进项税，否则就会出现增值税等于销项税的极端状况，导致企业增值税税负畸高的不正常情况，进而会引起税务机关的关注。

如果企业是小规模纳税人，则没有必要刻意取得增值税专票，取得普票就可以，因为不能抵扣增值税。而且给予小规模纳税人很多的税收优惠政策，比如现阶段执行的1%的征收率和增值税起征点为月应税销售额低于15万元，季度销售额为45万元的免税政策。

二、真实业务的普票可以在所得税税前扣除。企业所得税允许税前列支的成本费用，同样需要取得合规合法的各类票据，比如专票、普票、农产品抵扣凭证、专用缴款书等都可以在企业所得税税前扣除，且不仅包括外部凭证，也包括企业内部自制的内部凭证，如员工工资计算单、产品出库单等，都可以作为成本费用凭证在企业所得税税前列支。

按照税法规定，企业按照权责发生制原则，在会计期间列支的没有取得有效的成本费用票据，可以在季度预缴所得税时据实列支，但需要在次年5月30日年度企业所得税汇算结算前取得相关的成本费用票据，否则，对没有取得票据的成本费用需要做纳税调整，也就是要增加应纳税所得额，补缴企业所得税。

在以票控税的税制下，无论是增值税还是企业所得税，企业均需要取得真实、合法、合规有效的票据(专票或普票)，否则就会出现不得抵扣增值税进项税，或不得在企业所得税税前列支，进而增加企业税负的情况发生。

总之，普票不可以抵扣增值税进项税额，但取得的普票可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。