资产总额如何取数和填写(季初值和季末值是什么)

资产总额如何取数和填写!汇算清缴(一)

在汇算清缴，填写到A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表的时候，关于103资产总额和104从业人数的填写，很多同学都一脸疑惑，不知道该怎么填写。接下来，由小编和大家一起学习一下这两个必填项如何取数和填写吧!

一、103资产总额和104从业人数填错可能给企业带来的影响

103资产总额和104从业人数是衡量企业是否满足小型微利企业的标准，并以此来界定企业是否能享受小型微利企业的优惠政策，如果填数超过了小型微利企业的标准，那么企业就不能再享受小型微利企业的优惠政策。这样会给企业带来税收风险。所以各位同学要引以重视，不得随便乱填写。

注:本文仅仅讲述103资产总额的取数和填写，104从业人数和资产总额取数和填写类似。

二、103资产总额的取数和填写(全年经营情况)

从A000000表中103资产总额那栏括号里面已经写得很清楚了，填报的是“全年资产总额季度平均值”。这时大多数同学又有疑问了，全年资产总额季度平均值又怎么计算?季初值和季末值是什么?

全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4

季度平均值=(季初值+季末值)/2

季初值一般取数是该季度的上一个临近月份资产负债表里面资产总额的数;季末值一般取数是该季度最后一个月份资产负债表里面资产总额的数。比如：

2021年季度平均值换算表 单位：万元

月份

资产总额(万元)

季度平均值算法

2020年12月

3000

2021年1月份

3300

2021年2月份

3600

2021年3月份

3900

一季度平均值=(3000+3900)/2=3450

2021年4月份

3100

2021年5月份

3400

2021年6月份

3700

二季度平均值=(3900+3700)/2=3800

2021年7月份

3200

2021年8月份

3500

2021年9月份

3800

三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750

2021年10月份

3500

2021年11月份

3700

2021年12月份

4100

四季度平均值=(3800+4100)/2=3950

全年季度平均值=(3450+3800+3750+3950)/4=3737.5

以上表格计算的是全年都有正常经营收入的情况，接下来小编就说一下年中经营的季度平均值是如何计算的。

三、103资产总额的取数和填写(年中开业经营情况)

年中开业经营的，以实际经营期作为一个纳税年度来确定相关指标。比如:

2021季度平均值换算表 单位：万元

月份

资产总额(万元)

季度平均值算法

2021年1月份

2021年2月份

2021年3月份

2021年4月份

2021年5月份

3400

2021年6月份

3700

二季度平均值=(3400+3700)/2=3550

2021年7月份

3200

2021年8月份

3500

2021年9月份

3800

三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750

2021年10月份

3500

2021年11月份

3700

2021年12月份

4100

四季度平均值=(3800+4100)/2=3950

全年季度平均值=(3550+3750+3950)/3=3750

以上就是年中开业经营对于季度平均值的换算过程，你会发现相关指标的计算是以实际经营期作为一个纳税年度来确定的。你学会了吗?

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