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明细账的种类有哪些(手工明细账记账登账流程)

日期:2023-04-18 17:26:10      点击:

一、明细账的种类

填写完记账凭证和凭证汇总表,接下来就是记明细账了。记明细账是整个手工账的重头戏,工作量大,上承记账凭证,下接总账,非常重要。然而,明细账种类繁多,什么现金日记账、银行存款日记账、三栏式明细账、多栏式明细账、数量金额式明细账、应交增值税明细账、固定资产明细账等等,让人头大心慌。到底有哪些明细账?这么多账,哪些是必须做的?哪些可以不做呢?

根据《会计基础工作规范》的规定,企业必须设置总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿。按这个规定,现金日记账、银行存款日记账不包含在明细账之内,但它们是事实上的明细账,所以我们在本步骤中一起学习。

我们把常见的明细账簿归纳整理为下表。其中,现金日记账适用于库存现金账户;银行存款日记账适用于银行存款账户;三栏式明细账适用于除需要进行数量金额核算之外的所有账户;多栏式明细账适用于需要分栏目核算的账户,如销售费用、管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本、应交增值税等;应交增值税明细式一种特殊的多栏账,适用于应交税费——应交增值税科目;数量金额式明细账适用于需要核算数量的会计账户,如材料采购、在途物资、原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等;固定资产明细账则适用于固定资产和累计折旧账户。

会计实务中,现金日记账、银行存款日记账、三栏式明细账等三个账簿为必须设置的会计账簿,其它账簿则根据企业具体情况来设置。增值税一般纳税人需要设置应交增值税多栏账,小规模纳税人则不必;涉及商品购销业务的企业,需要设置数量金额式明细账;涉及固定资产业务的企业,需要设置固定资产明细账或固定资产卡片。

二、手工明细账记账登账流程

确定好需要设置哪些明细账簿之后,接下来就需要按部就班地登记各明细账了。登记明细账的起点为记账凭证,其中,涉及收款、付款业务的记账凭证需要登记现金日记账和银行存款日记账,这个任务一般由出纳员完成;其它业务需要登记明细账,这个任务由会计完成。本教程中,这是王小菜的任务。

登记明细账一般按记账凭证的顺序,逐笔登记,并没有先登记哪个账户、后登记哪个账户的讲究。

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