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进项大于销项月末需要结转吗(期末进项大于销项怎么结转)
进项大于销项月末需要结转吗?期末进项大于销项怎么结转?
企业在月底期末出现进项税额大于销项税额时，需要分为两种情况进行：
1、存在预缴增值税
企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。
这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银，是不能通过这样的会计分录进行结转的。
对于这一点，我们还是需要牢记于心的!增值税的处理就是需要注意小细节!
举例说明：
A公司，在2022年3月获得的进项税额是90000，对外销售产生的销项税额是88000。另外A公司预缴的增值税是18000。
由于进项税额大于销售税额，同时还存在预缴增值税的情况。月末A公司的会计分录为：
借：应交税费-未交增值税18000
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)18000
另外，还有2000(90000-88000=2000)的留抵税额。
2、不存在预缴增值税
企业月底进项税大于销项税时，不需要进行会计处理，只需要将多余的进项税额留底即可。
也就是说，如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的，而是企业购进商品获得的进项税额，那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。
当然，企业要想获得进项税额，必须是增值税一般纳税人。
企业的增值税进项税额小于销项税额时，应该怎么处理?
增值税销项税额大于进项税额时，意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候，企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。
具体的会计分录为：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
这里需要注意，“应交税费-未交增值税”科目与“应交税费-应交增值税”科目属于平行科目，彼此之间没有隶属关系!而且“转出未交增值税”也是“应交税费-应交增值税”科目的借方专栏。
比方说，在2022年3月份，A公司对外销售产生了50000的销项税额，购进货物获得了36000的进项税额。
月底时，A公司的会计处理如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)14000
贷：应交税费-未交增值税 14000(50000-36000=14000)
2022年4月初，A公司缴纳增值税的会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税14000
贷：银行存款 14000
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