资产减值损失纳税调整明细表怎么填(资产减值损失纳税调整举例)

日期：2023-04-18 17:28:23 　　点击：

资产减值损失纳税调整明细表怎么填？

1、情况说明

例：某企业2019年12月31日核销一笔坏账（对XX公司的应收账款），该项应账款初始入账金额为20000元，企业2017年年底对该笔庆收账款提取坏账准备5000元，2018年转回坏账准备2000元，2019年收回该笔应收账款10000元，其余所损失处理。

2、会计处理

2017年计提坏账准备时：

借：资产减值损失 5000

贷：坏账准备 5000

2018年转回上述坏账准备时：

借：坏账准备 2000

贷：资产减值损失 2000

2019年对坏账进行核销时：

借：坏账准备 3000

营业外支出 7000

银行存款 10000

贷：应收账款 20000

3、资产减值损失纳税调整填报方法举例

2017年企业计提坏账准备5000元，已计入当期的损益，资产减值损失借方发生额为5000元，则应在2017年度调增5000元。填入表A10500第32行“资产减值准备金”第三列“调增金额“

2018年企业转回坏账准备2000元，也已计入当期损益，资产减值损失贷方发生额2000元，则应在2018年度调减金额2000元，填入A105000第32行 “资产减值准备金”第4列“调减金额”

2017年因损失实际发生，企业核销了坏账，即进行“资产减值损失”转销”，坏账损失已计入当期损益，则应填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及附表。如果企业实际情况符合税法关于资产损失税前扣除的规定，申报表的填报如表：