您当前位置:首页 > 知产百科 > 文章正文

年收入低于12万不用交个税吗(个税年收入低于不超过12万的情形分析)

日期:2023-04-18 17:28:47      点击:

年收入低于12万不用交个税吗

年收入不超过12万不用补税不意味着年收入不超过12万一分钱税都不交,你平时单位预扣时候该交的还是给你交了,只是说如果你汇算时候还存在补的情况,那就可以免除。

依据规定,以下4类情形纳税人无需办理个人所得税年度汇算:

(1)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(2)年度汇算需补税金额不超过400元的;

(3)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;

(4)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

据此文件,有朋友便误以为年收入不超过12万元就不用缴税了。那么,这种理解的误解在哪里呢?误解就在忽视了纳税人预缴申报阶段可能存在预缴税款情形。

1.忽略了符合4类无需办理个人所得税汇算情形的前提条件。

前提条件是什么呢?《公告》第二条明确“纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算”。这个前提条件就是“纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税”。

这个前提条件很关键,如果依法预缴了,汇算时多退少补的金额基本上很小,这时候免于办理汇算的政策才有合理意义;如果没有依法预缴,那么就不能享受《公告》免于办理汇算的政策,同时还得完成预缴补申报。

因此,倘若纳税人并没有在纳税年度内依法预缴申报 ,非但不能享受无需办理汇算的优惠待遇,还有可能因为逾期未申报而补交滞纳金和罚款。

2.在满足依法预缴的前提条件下,年收入不超过12万的可能情形分析。

如果收入12万-扣除项≤0,扣除项目完全能覆盖综合收入额,已做预缴申报,且无预缴税款,说明只有工资薪金收入,无劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入所得,这种情形,没有缴税,也无需补税。

如果收入12万-扣除项≤0,扣除项目完全能覆盖综合收入额,已做预缴申报,但有预缴税款,造成这种情况的因素较多,包括可能有多处工资薪金收入,可能有劳务报酬、稿酬或特许权使用费收入所得,可能申报为及时做专项附加扣除填报等。这种情形,存在退税,但可以放弃退税,不做汇算清缴。实际承担税款都已在预缴申报阶段缴过。

如果收入12万-扣除项>0,应交税额-预缴税款≤0,已做预缴申报,已有预缴税款,可能涉及综合所得四项(工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费)任何一项或多项预缴个人所得税,无论是预缴哪一类所得,最终汇算清缴都不会产生补税,但可能存在退税。这种情形,无论是否办理汇算手续,实际承担税款都已在预缴申报阶段缴过。

如果收入12万-扣除项>0,应交税额-预缴税款>0,已做预缴申报,已有预缴税款,可能涉及综合所得四项(工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费)任何一项或多项预缴个人所得税,除去预缴税款,汇算清缴存在补交税款。这种情形,免于办理汇算手续,仅仅免去补缴税额,实际承担税款为已在预缴申报阶段缴纳金额。

3.结论判断。

综上,可以清楚的看出,缴纳税款跟是否汇算清缴并没有必然关系。除了《公告》补税金额不超过400元的免征福利。实际上,年收入应税所得该缴税的还得缴,不在预缴申报阶段缴,就在汇算清缴时缴。也就是说,年收入不超过12万,有可能缴税,也有可能不缴税,取决因素不在于是否汇算清缴,而在于实际收入所得和允许扣除的项目(包括基本扣除费用6万 、附加扣除、专项附加扣除、其他扣除等)。

推荐阅读:

本文来源:https://www.zhichunlu.cn/baike/22076.html

热门商标推荐