小规模纳税人开普票要交增值税吗

日期：2023-04-18 17:29:34 　　点击：

小规模纳税人开普票要交增值税吗?

小规模纳税人开普票免征增值税政策，从规定来看，现阶段小规模的普票延续免征政策。

一、增值税。增值税的纳税义务人是销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，企业只要发生了增值税的纳税义务就需要按照税法的规定缴纳税款。增值税一般纳税人应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额，小规模纳税人应缴纳的增值税为不含税销售额*适用的征收率。

企业在经营中，会面对不同的客户和消费群体，在开具增值税票据时，也需要根据不同的客户和消费者开具不同的票据，或者不需要开具票据。但无论开具的是增值税专票，还是增值税普票，还是不需要开具票据，只要发生应税行为就需要交纳税金。

比如，一般纳税人发生应税销售行为，需要向购买方开具增值税专票;商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用)、化妆品等消费品不得开具增值税专票;销售免税货物不得开具增值税专票。

小规模纳税人一般开具的是增值税普票。小规模纳税人开具的增值税普票且月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元不征税，也就是免征增值税。如果购货方需要开具增值税专票企业可以自行开具，或到当地税务机关代开。需要说明的是，小规模纳税人开具的增值税专票不享受免税政策。

因此，即便是增值税一般纳税人也不一定全部开具增值税专票，也会根据税法的规定和企业的具体业务开具增值税普票，那么开具增值税普票是需要交纳税金的。

二、企业所得税。企业需要缴纳所得税的计税依据为应纳税所得额，而应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。其企业收入总额的确认为以货币形式或非货币形式从各种来源取得的收入。

比如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，均不是以是否开具增值税普票或专业票据作为确认收入的依据，而是以权责发生制的原则确认当期的收入，即属于当期的收入就需要在当期确认收入。

企业增值税应税销售额的确认依据为是否发生了增值税应税行为，而企业所得税收入总额的确认依据为权责发生制，无论是增值税还是企业所得税是否缴纳税金，与是否开具增值税普票没有直接关系，也就是说，企业无论是开具增值税普票、增值税专票还是不需要开具票据，只要满足增值税和所得税应税收入确认的原则就需要交税。

总之，开增值税普通发票需要交税。增值税小规模纳税人开具的增值税普票(专票不免税)，且年度应税销售额低于500万元免交增值税。企业是否缴纳税金，与开具增值税专票和普票，以及是否开具发票没有直接关系，而是与企业是否发生应税行为有关系。

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