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附加税已上交又退回账怎么做(附加税退税的会计分录)
日期：2023-04-18 17:30:17
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附加税已上交又退回账怎么做?
税金及附加下的税种，收到退税返还时，总体原则是回冲当时计提的成本或费用。如印花税、消费税，并不是所有税金，都记入到了“税金及附加”下，如购入固定资产的印花税，是算作固定资产的初始成本记入固定资产账面价值的。所以其税款返还应当回冲固定资产成本。附加税退税的具体会计分录如下：
①、记入成本的印花税等返还税款
借：银行存款/其他应收款
贷：固定资产
②、退还当期附加税
借：税金及附加 (负数)
贷：应交税费—应交城市建设税(负数)
—应交教育费附加(负数)
—应交地方教育费附加(负数)
同时
借：银行存款
借：应交税费—应交城市建设税(负数)
—应交教育费附加(负数)
—应交地方教育费附加(负数)
③、退还以前年底附加税
借：银行存款
贷：以前年底损益调整
同时
借：以前年底损益调整
贷：利润分配-未分配利润
应交税费-应交所得税
3、所得税的返还
①、减免所得税的分录
企业享受减所得税、或免征所得税没有会计分录。减征的按照减征后的税款做所得税分录，免征的无需做所得税会计分录。
②、当期先征后返或即征即返所得税
计提与缴纳
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
返还税款
借：所得税费用(负数)
贷：应交税费-应交所得税(负数)
借：应交税费-应交所得税(负数)
借：银行存款
③、跨年返还所得税税款
收到税款
借：银行存款
贷：以前年底损益调整
同时
借：以前年底损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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