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红冲会计分录怎么做(红冲账务处理)
日期：2023-04-18 17:31:13
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红冲会计分录怎么做?
红冲账务处理:
红冲，就是冲减原销项，然后开具正确的票据重新入账，跨月的就需要开红字票据了.
红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了.
如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：
借：原材料等科目 (红字)
应交税费--应交增值税(进项税额)(红字)
贷：现金/银行存款/应付账款(红字)
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚.
借：应交税费--应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费--应交增值税-增值税检查调整
跨年票据冲红的处理方式是怎样的?
1、三十四条：开具票据后，如发生销货退回需开红字票据的，必须收回原票据并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原票据并注明
"作废"字样后，重新开具销售票据.
2、对于仅是票据票面错误，而不是销货退回需要开具红字票据的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字票据的规定来处理.
3、销货方开出票据，且已将抵扣联和票据联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证，应将票据联和抵扣联退还销货方作为开具负数票据的凭证，然后开具蓝字票据。
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