您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
债券投资的初始入账金额怎么算(债权投资的会计处理)
日期：2023-04-18 17:32:33
点击：
债券投资的初始入账金额怎么算
1.入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用;
2.一般会计分录
借：债权投资——成本(面值)
——应计利息(债券买入时所含的未到期利息)
——利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值)(溢价记借，折价记贷)
应收利息(债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息)
贷：银行存款
债权投资的会计处理
1.会计处理原则：以债券的 期初摊余成本乘以 实际利率测算各期利息收益。
2.一般账务处理
借：应收利息或债权投资——应计利息(票面利息)
债权投资——利息调整(折价前提下，一般倒挤在借方。)
贷：投资收益(期初债券的实际价值×实际利率)
债权投资——利息调整(溢价前提下，一般倒挤在贷方。)
到期时
借：银行存款
贷：债权投资——成本
(——应计利息)
债权投资提取减值的会计处理
1.债权投资的账面余额与摊余成本不是一个概念。债权投资的摊余成本与账面价值相等，均= 债权投资的账面余额-债权投资减值准备。
2.减值提取的会计分录
借：信用减值损失
贷：债权投资减值准备
3.减值计提后，后续利息收益=新的本金×新利率
4.债权投资减值恢复额应以计提数为恢复上限。
未到期前出售债权投资时
借：银行存款
债权投资减值准备
贷：债权投资——成本
——利息调整(也可能记借方)
——应计利息
投资收益(可能记借方也可能记贷方)
六、提前收本时
1.提前收本，应 重新测算摊余成本，其价值波动追入“债权投资——利息调整”;
2.新的摊余成本按新的现金回流量匹配 旧的内含报酬率测算。
推荐阅读：
看过《债券投资的初始入账金额怎么算(债权投资的会计处理)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5645人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3915人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1977人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1392人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1207人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
