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所得税退税会计分录(所得税补退税的账务处理)
日期：2023-04-18 17:34:33
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又进入了每年一度的所得税汇算清缴时期，汇算完毕，企业大多会面临两种选择，补税或退税。但是时间已经进入了新的年份，去年的账务已经关闭。补税或退税都会涉及损益，是应该计入当期，还是通过以前年度损益调整?正确的账务处理应该怎样做呢?我们分别来进行分析：
一、所得税补税的账务处理：
汇算清缴后，全年应纳所得税额大于已预缴税额，需补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应补缴税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
二、所得税退税会计分录：
1、全年应纳所得税额少于已预缴税额，退回多缴税款
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
3、收到退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
三、报表的调整
1、如果报告年度财务报表尚未报出(即尚在资产负债表日后事项期间的)，可直接调整报告年度财务报表的的年末数与本年数;本年财务报表的年初数也做相应调整。
2、如果报告年度财务报表已经报出，只需调整当年报表的年初数与上年数。
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