您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
企业所得税退税会计分录(企业所得税退补税的两种情况)
日期：2023-04-19 09:21:54
点击：
企业所得税退税会计分录怎么写?首先来看看企业所得税退补税的两种情况：
第一种：少交或多交所得税汇算后补税或退税。
第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。
会计分录如下：
1.年终汇算多交退税
借：应交税费—应交所得税
贷：所得税费用
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
PS：多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。
2.跨年调整所得税(多交税)
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
3.征前减免所得税
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
确认减免税时：
借：应交税金—企业所得税
贷：所得税费用
4.先征后退
借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税金—企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税费用
推荐阅读：
看过《企业所得税退税会计分录(企业所得税退补税的两种情况)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5645人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3915人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2541人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1977人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1662人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1555人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1392人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1207人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1146人阅读
